Comment se calcule le revenu net d'un micro-entrepreneur ?

Le revenu net correspond au chiffre d'affaires encaissé, diminué des cotisations sociales (12,3 % en vente, 21,2 % en prestations BIC, 25,6 % en BNC), de la contribution à la formation professionnelle (0,1 à 0,2 %) et de l'impôt sur le revenu. Contrairement au régime réel, aucune charge réelle n'est déductible : les cotisations portent sur le chiffre d'affaires brut.

Faut-il choisir le versement libératoire ou le barème progressif ?

Cela dépend du taux marginal d'imposition du foyer. Le versement libératoire applique un taux fixe sur le chiffre d'affaires (1 %, 1,7 % ou 2,2 %) mais fait perdre l'abattement forfaitaire. Il devient avantageux à partir d'environ 25 000 € de chiffre d'affaires en BNC pour un célibataire sans autre revenu. Pour un foyer non imposable, il fait payer un impôt qui n'était pas dû.

Quelles sont les conditions du versement libératoire ?

Le revenu fiscal de référence de l'année N-2 ne doit pas dépasser 27 794 € par part de quotient familial. L'option doit être exercée avant le 30 septembre pour une application l'année suivante, ou dans les trois mois suivant la création d'activité.

L'abattement forfaitaire remplace-t-il mes charges réelles ?

Oui, et c'est un point crucial. L'abattement (71 % en vente, 50 % en services BIC, 34 % en BNC) est forfaitaire : il s'applique quelles que soient vos charges réelles. Si vos dépenses professionnelles dépassent ce pourcentage, vous payez de l'impôt sur un bénéfice que vous n'avez pas réalisé. C'est le principal signal indiquant qu'il faut envisager le régime réel.

Micro-entreprise

Revenu net en micro-entreprise

Ce qu'il vous reste après cotisations et impôt — et laquelle des deux options fiscales vous coûte le moins cher.

Chiffre d'affaires annuel encaissé

Le montant réellement encaissé sur l'année, hors TVA si vous la facturez.

Nature de l'activité

Cotisations 21,2 % · abattement fiscal 50 % · plafond 83 600 €

Exonération ACRE

L'ACRE n'est plus automatique : la demande doit être déposée à l'URSSAF dans les 60 jours suivant la création.

Affiner le calcul de l'impôt (facultatif)

Parts de quotient familial

Autres revenus imposables du foyer

Salaires du conjoint, autres revenus…

Vos charges professionnelles réelles

Non déductibles en micro, mais elles réduisent votre trésorerie réelle.

Méthode et sources

Vérifié en septembre 2026

Comment le calcul est fait: En micro-entreprise, les cotisations sont un pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, sans déduction de charges : 12,3 % en vente, 21,2 % en prestations BIC, 25,6 % en BNC (dernière étape de la hausse progressive entamée en 2024) et 23,2 % pour les professions CIPAV. S'y ajoute la contribution à la formation professionnelle (0,1 à 0,2 %). L'impôt est ensuite calculé soit par application de l'abattement forfaitaire puis du barème progressif du foyer, soit par versement libératoire à taux fixe sur le chiffre d'affaires.
Sources officielles: URSSAF ↗ BOFiP ↗ service-public.fr ↗
Limites: Le calcul de l'impôt au barème est une estimation : il ne tient pas compte des réductions et crédits d'impôt, ni des situations particulières (parent isolé, personne à charge invalide). La CFE, due à partir de la deuxième année, n'est pas incluse car son montant dépend de votre commune. Le versement libératoire suppose un revenu fiscal de référence N-2 inférieur à 27 794 € par part : cette condition ne peut pas être vérifiée automatiquement.

Outils complémentaires

Micro ou réel ?

Franchise TVA

ACRE / ARCE

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Simulation indicative. Les montants réels dépendent de votre situation exacte et des éventuelles régularisations. Ce site n'est pas un cabinet d'expertise comptable et ne délivre aucun conseil personnalisé.